又是一年年末，对于企业来说，经过一整年的经营，正是回笼资金，研讨新项目的重要时期，忙碌程度赶超金九银十的热销期；对于财务来说，需要整合的账目也有很多，需要注意的问题也有很多，一般有以下几个方面。

1、关注企业的税负率是否达到。根据企业全年的总收入，增值税税负一般为1%-5%；企业所得税要控制税负率在1‰-6‰，达不到的话可能会影响下一年的公司信用等级和发票量。

2、提前整理账目里的暂估明细。暂估明细一般根据之前票据收回情况，材料成本票是可以留到跨年入账的，但是费用票不能走暂估并且不能跨年，否则可能会影响企业所得税的征收，引起税务关注，抽查账目。

3、公司挂账比较多的，要与银行账目核对。比如应收应付账款、预收预付账款、其他应收预收账款、其他应付预付账款等科目，漏掉还需重复检查，徒增工作内容。

4、查看企业盈利或亏损。小微企业的所得税有按10%缴纳的政策，因为企业所得税是季报而且是预缴的形式，如果前面的三个季度为盈利预缴了所得税，最后一个季度最好也是盈利，如果为亏损，来年汇算清缴时可能会涉及到退税的问题，需要注意的是，退税的流程相当繁琐，对企业经营也有影响。

5、一般纳税人的企业，注册地当地的餐费、住宿费、福利费的专票都是不能抵扣的。认证之后需要做进项税额转出，而且，这些费用都是要按照相应比例去入，超出比例的部分需要在汇算清缴时调出缴税。

6、年底要结转‘本年利润’，到‘未分配利润’科目。

7、从2019年开始，社保归地税统一申报管理。企业在申报人员工资时要配套社保，社保最低基数目前还是按照2018年7月上调的基数算。

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